Финансово-банковская
ассоциация
ЕвроАзиатского
сотрудничества
» » Предложение по Таможенному Аудиту

Предложение по Таможенному Аудиту

Предложение по Таможенному Аудиту

Предложение по таможенному аудиту

Концепция создания института «таможенного аудита» предполагает формирование прозрачного механизма получения упрощений компаниями, чья деятельность по результатам проведения таможенного аудита будет характеризоваться в терминологии таможенной службы низкой степенью риска. Методы проведения таможенного аудита направлены на анализ бухгалтерской отчетности, ВЭД компании и иных вопросов, имеющих отношение к ВЭД.

Таможенный аудит представляет собой анализ соответствия внешнеэкономической деятельности Компании требованиям таможенного законодательства путем комплексного подхода к изучению следующих основных элементов:

·      выявление процедурных и/или информационных «пробелов», которые могут привести к несоответствию или неполному соответствию внешнеэкономических операций требованиям таможенного законодательства;

·      выборочное тестирование внешнеэкономических операций путем анализа деклараций на товары и комплекта сопроводительных документов для целей подтверждения корректности составления документов и соответствия операций требованиям таможенного законодательства.

По результатам таможенного аудита будет принято решение о выдаче:

·   «немодифицированного» аудиторского заключения (в случае, если существенных несоответствий обнаружено не будет) или

·    «модифицированного» аудиторского заключения (в случае, если будут обнаружены существенные несоответствия, но которые могут быть устранены путем инициативного внесения изменений Компанией в декларации на товары после выпуска).

На текущий момент, в случае получения Компанией по результатам таможенного аудита «немодифицированного» аудиторского заключения, такое заключение может быть (по желанию заказчика) направлено в ФТС России для принятия решения ФТС России по категорированию Компании.

В перспективе, в зависимости от цели таможенного аудита, «немодифицированное» аудиторское заключение может быть направлено в ФТС России для получения компаниями освобождения от обеспечения уплаты таможенных платежей в соответствии с п.4 ст. 137 ФЗ 311-ФЗ; отсрочки уплаты таможенных платежей; автоматической регистрации и автоматического выпуска; включения в реестр уполномоченных экономических операторов или периодического подтверждения статуса, а также сопровождения подготовки и сдачи в таможенные органы отчетности, предусмотренной таможенным законодательством или получения иных упрощений.

 Помимо всестороннего анализа деятельности Компании в рамках таможенного законодательства, таможенный аудит содержит и элементы общего аудита.

                                            Объем услуг.

1. В рамках таможенного аудита анализируются следующие области проверки:

Области проверки

1

ВЫЯВЛЕНИЕ ОБЩИХ ФАКТОРОВ РИСКА И КОНТРОЛЕЙ

2

ДОКУМЕНТАЛЬНО НЕПОДТВЕРЖДЕННАЯ СТОИМОСТЬ СДЕЛКИ

3

НЕЗАДЕКЛАРИРОВАННЫЕ РАСХОДЫ: КОМИССИИ/РОЯЛТИ/ЛИЦЕНЗИОННЫЕ ПЛАТЕЖИ

4

НЕЗАДЕКЛАРИРОВАННЫЕ ИНЫЕ РАСХОДЫ, ПОДЛЕЖАЩИЕ ВКЛЮЧЕНИЮ В ТАМОЖЕННУЮ СТОИМОСТЬ

5

НЕОБОСНОВАННЫЕ ВЫЧЕТЫ ИЗ ТАМОЖЕННОЙ СТОИМОСТИ

6

ПРАВИЛЬНОСТЬ ПРИМЕНЕНИЯ ПРОЧИХ МЕТОДОВ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ТАМОЖЕННОЙ СТОИМОСТИ

7

НЕВЕРНАЯ КЛАССИФИКАЦИЯ ТОВАРА

8

НЕТОЧНОСТИ В УКАЗАНИИ СТРАНЫ ПРОИСХОЖДЕНИЯ ТОВАРА

9

НЕЗАДЕКЛАРИРОВАННЫЕ ИЗЛИШКИ/НЕДОСТАЧИ ТОВАРА

10

БЕЗОСНОВАТЕЛЬНАЯ ОТСРОЧКА, ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ УПЛАТЫ ТАМОЖЕННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ИЛИ ВОЗВРАТ ОБЕСПЕЧЕНИЯ УПЛАТЫ ТАМОЖЕННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ

11

СООТВЕТСТВИЕ ТРЕБОВАНИЯ ТЕХНИЧЕСКОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ, ЗАПРЕТАМ И ОГРАНИЧЕНИЯМ

12

ЭКСПОРТ ТОВАРОВ С ТАМОЖЕННОЙ ТЕРРИТОРИИ ЕАЭС

13

ПОКУПКА ТОВАРОВ ЗАРУБЕЖНОГО ПРОИЗВОДСТВА У РОССИЙСКИХ ПОСТАВЩИКОВ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ/ЕАЭС

14

ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ С ТАМОЖЕННЫМИ ОРГАНАМИ

15

ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ С ПЕРЕВОЗЧИКАМИ/ЭКСПЕДИТОРАМИ/ПРОЧИМИ ПОСРЕДНИКАМИ

16

ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ

17

ВНУТРЕННИЕ АДМИНИСТРАТИВНЫЕ ПРОЦЕДУРЫ УЧАСТИНКА ВЭД

18

СООТВЕТСТВИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ УЧАСТНИКА ВЭД ПОКАЗАТЕЛЯМ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ

 2. В рамках общего аудита анализируются следующие области проверки:

Области проверки

1

Анализ системы внутреннего контроля участника ВЭД

2

Оценка степени надежности контрольной среды

3

Положения учетной политики участника ВЭД

4

Правильность отражения в бухгалтерском учете участника ВЭД импортных и экспортных операций

5

Достоверность показателей дебиторской и кредиторской задолженности

6

Достоверность показателей наличия имущества участника ВЭД

7

Своевременность оприходования ТМЦ и прочего имущества участниками ВЭД

8

Правильность формирования стоимости товаров и готовой продукции

9

Правильность определения состава коммерческих расходов при экспорте

10

Правильность начисления налога на добавленную стоимость и прибыль участника ВЭД

11

Правомерность применения допущения о непрерывности деятельности участника ВЭД

12

Финансовый анализ оценки финансово-хозяйственной деятельности участника ВЭД

13

Анализ чистых активов участника ВЭД

14

Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности участника ВЭД

                              Стоимость услуг и сроки.

Стоимость и сроки проведения таможенного аудита определяется индивидуально в зависимости от поставленной задачи и объемов проверки.

Так, предварительно, по опыту, для полноценной проверки требуется минимум 10 дней, а стоимость восьмичасового трудодня одного специалиста по таможенному аудиту составляет около 17000 руб. без НДС, других применимых налогов и дополнительных расходов.

Помимо оплаты за юридические услуги, отдельно оплачиваются согласованные расходы:

- на такси (при необходимости поездок на встречи по проекту); междугородние и международные звонки; копирование, переводы на другие языки, затраты на курьерские услуги, нотариальные расходы, апостилирование, согласованные с клиентом командировочные расходы, регистрационные сборы, расходы, связанные с поиском информации, судебные издержки и т.д.